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泽达易盛冲刺IPO:客户集中度过高 实控人曾被口头警示(2)

  此外,泽达易盛还存在客户过于集中的问题。招股书披露,2017 年度、2018 年度和2019 年度,泽达易盛前五名客户销售收入占营业收入的比重分别为 54.91%、72.34%和74.21%,远高于同行可比公司。

泽达易盛冲刺IPO:客户集中度过高 实控人曾被口头警示

  招股书披露,卫宁健康(300253.SZ)、创业慧康(300451.SZ)、和仁科技(300550.SZ)以及浪潮软件(600756.SH)四家上市公司前五大客户销售收入占比情况2017年和2018年度平均数是21.29%和21.94%,而泽达易盛则高达54.91%和72.34%,2019年度更是高达74.21%。

  泽达易盛第一大客户销售占比就曾超过可比上市公司。2017年、2018年及2019年,泽达易盛对第一大客户中国电信的营业收入分别是2995.35万元、8871.56万元和8001.89万元,占营业收入比例分别为24.19%、43.86%及36.16%。如果与中国电信合作关系产生变化或其投资规模下降等原因减少对泽达易盛产品的采购,可能对泽达易盛的盈利能力产生不利影响。

  另外,泽达易盛科的创属性也存在争议。依据中国证监会2020年3月20日公布的《科创属性评价指引(试行)》(以下简称“《指引》”),要求科创属性评价指标体系采用“常规指标+例外条款”的结构,包括3项常规指标和5项例外条款。企业如同时满足3项常规指标,即可认为具有科创属性;如不同时满足3项常规指标,但是满足5项例外条款的任意1项,也可认为具有科创属性。

  然而,对照泽达易盛的研发费用数据,已经与《科创属性评价指引(试行)》规定存在差异。

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